有限公司 vs 無限公司：分別在哪？責任、稅率、報稅、開戶、年度成本一表比較
香港有限公司和無限公司（獨資、合夥）的分別：個人責任、利得稅兩級制稅率、報稅表與核數要求、開銀行戶口、開辦和每年要花的錢。附一個稅務局官方算例，看小生意選哪種更合算。
本文要點
- 最大分別是責任：有限公司股東只負出資責任，無限公司的東主或合夥人用個人全部資產承擔業務債務
- 無限公司開辦只需商業登記（一年 HK$2,350），有限公司另加註冊費 HK$1,545，每年還要公司秘書、週年申報表和核數
- 稅率無限公司略低（7.5% / 15% 對 8.25% / 16.5%），還可選個人入息課稅扣基本免稅額；有限公司必須交核數報告
先說結論：有限公司和無限公司最大的分別不是稅，是責任。有限公司是獨立法人，股東只負出資責任；無限公司（獨資、合夥）只是登記了一項業務，東主或合夥人要用個人全部資產承擔業務的債務。無限公司開辦便宜、手續少、稅率略低；有限公司每年多花秘書和核數的錢，換來的是責任隔離、更容易開戶和接大客戶。下面的稅率和費用都以稅務局和公司註冊處官網為準，核對日期 2026 年 11 月。
一張表看分別
| 有限公司 | 無限公司（獨資 / 合夥） | |
|---|---|---|
| 法律地位 | 獨立法人，與股東分開 | 不是法人，東主或合夥人就是業務本身 |
| 個人責任 | 股東以出資額為限 | 無限責任；合夥人對業務債務負共同及各別責任 |
| 要辦的登記 | 公司註冊（公司註冊處）+ 商業登記（稅務局），一站式同時辦 | 只需商業登記 |
| 開辦政府費用 | 註冊費 HK$1,545（電子交付）+ 商業登記 HK$2,350 = HK$3,895 | 商業登記 HK$2,350；小型業務可申請豁免繳費 |
| 法定職位 | 至少一名董事 + 一名公司秘書（個人須通常居於香港，或用持牌秘書公司）+ 香港註冊辦事處地址 | 無 |
| 每年法定申報 | 週年申報表 NAR1（準時交 HK$105）+ 續商業登記 + 利得稅報稅表 | 續商業登記 + 報稅表 |
| 利得稅兩級制 | 首 200 萬 8.25%，其餘 16.5% | 首 200 萬 7.5%，其餘 15% |
| 報稅表 | 利得稅報稅表（法團） | 獨資：個別人士報稅表 BIR60 第 5 部；合夥：首合夥人填 BIR52 |
| 個人入息課稅 | 不適用 | 可選，扣基本免稅額後按累進稅率計 |
| 核數 | 必須附經核數財務報表（不活動公司除外） | 不用核數；營業總收入超過 HK$200 萬要附財務報表核證副本 |
| 名稱 | 必須以「有限公司 / Limited」結尾 | 不能用讓人以為是有限公司的名稱 |
| 開銀行戶口 | 所有銀行都接受，資料要求較多 | 多數銀行接受，資料較少 |
| 不做了怎麼辦 | 申請撤銷註冊或清盤，公司解散前每年仍要續商業登記 | 結業後 1 個月內通知商業登記署即可 |
一、責任：最該先想清楚的一條
有限公司的債務由公司自己承擔。生意失敗，股東損失的是投進去的股本，個人房產、存款一般不受追討（董事個人擔保、違法經營等情況除外）。
無限公司沒有這層隔離。東主欠供應商的錢、被客戶索賠、欠稅，都是東主個人的債務。合夥更要小心：稅務局的合夥業務小冊子寫明，每一位合夥人都要為合夥業務負上共同及各別的法律責任，即使首合夥人失蹤，其他合夥人也要負責報稅和繳清全部稅款。
所以判斷標準很簡單：業務有沒有可能產生你個人承擔不起的債務或索賠。做外貿收大額貨款、籤長期合約、請員工、做工程，這些都傾向選有限公司。接零散服務、風險小的自由職業，無限公司夠用。
二、稅：無限公司略低，但差距沒想像中大
兩級制稅率（稅務局 2018/19 年度起適用）：
| 應評稅利潤 | 有限公司（法團） | 無限公司（法團以外的人士） |
|---|---|---|
| 首 HK$2,000,000 | 8.25% | 7.5% |
| 超過 HK$2,000,000 的部分 | 16.5% | 15% |
按這個稅率，應評稅利潤 HK$50 萬時，有限公司交 HK$41,250，無限公司交 HK$37,500，差 HK$3,750。
無限公司真正的優勢在個人入息課稅。東主可以選擇把業務利潤和其他收入合併，扣除個人免稅額後按累進稅率計稅。稅務局小冊子的官方算例（2025/26 年度，未婚、只有零售業務收入）：
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 應評稅利潤 | HK$362,000 |
| 減：基本免稅額 | HK$132,000 |
| 應課稅入息 | HK$230,000 |
| 累進稅率計算（2% / 6% / 10% / 14% / 17%） | HK$21,100 |
| 減：100% 稅款寬減（上限 HK$3,000） | HK$3,000 |
| 應繳稅款 | HK$18,100 |
同一筆利潤如果按 7.5% 利得稅計是 HK$27,150。利潤越低，個人入息課稅的優勢越明顯；利潤高到累進稅率超過 15% 之後，就不划算了。稅務局會比較兩種方式，選擇對你有利的才會採用。
有限公司則不能用個人免稅額，而且每年要付核數費。站內對小型公司做帳加核數的參考區間是 HK$6,000–20,000，這筆錢通常比稅率差額大得多，見香港公司會計服務與核數報告要多少錢。有限公司的稅怎麼算看香港公司報稅：利得稅兩級制怎麼算。
三、報稅與做帳：無限公司不用核數，但要記帳
無限公司：
- 獨資在個別人士報稅表 BIR60 第 5 部申報業務利潤；合夥由首合夥人填利得稅報稅表 BIR52
- 法例不規定要請專業會計師，懂的可以自己做帳
- 營業總收入超過 HK$2,000,000：要附資產負債表和損益表的核證副本
- 營業總收入 HK$2,000,000 或以下：不用隨報稅表提交財務報表，但要保存備查
- 無論收入多少，都要備存業務收支紀錄至少 7 年；沒有備存足夠紀錄可被檢控，罰款最高 HK$100,000
有限公司：
- 每年交利得稅報稅表，並附經核數的財務報表，只有《公司條例》第 5 條所指的不活動公司例外
- 每年交週年申報表 NAR1，準時交付 HK$105，逾期費用階梯式上升，詳見香港公司逾期的後果與罰款
- 「零申報」不是合法捷徑，見香港公司零申報是什麼
四、開銀行戶口：兩種都能開
無限公司憑商業登記證就能申請商業戶口。按 2026 年 11 月各行官網：
- 滙豐、中銀、星展的遙距開戶資格都列明接受獨資和合夥
- 東亞的營商快戶口接受成立少於一年的獨資、合夥、有限公司，開戶無須提供業務證明
- 無限公司開戶要的公司文件少：主要是商業登記證和商業登記申請表格副本（獨資 1(a)、合夥 1(c)）
不過，收大額跨境貨款、做電商平台收款，很多平台和海外客戶只接受公司主體。這是很多人從獨資升級到有限公司的直接原因。各行條件看邊間銀行開公司戶口最快。
五、開辦和每年的錢
| 費用 | 有限公司 | 無限公司 |
|---|---|---|
| 開辦政府費用 | HK$3,895（註冊費 + 一年商業登記） | HK$2,350（一年商業登記） |
| 公司秘書 + 註冊地址 | 必須有，代辦年費各家不同，見公司秘書服務收費 | 不需要 |
| 週年申報表 | HK$105（準時） | 不需要 |
| 做帳 + 核數 | 必須核數，小型公司約 HK$6,000–20,000 / 年 | 不用核數；記帳可自己做 |
| 每年續商業登記 | HK$2,350 | HK$2,350，月均營業額低的可申請豁免 |
商業登記豁免繳費只給小型獨資和合夥：主要提供服務的業務月均營業額不超過 HK$10,000，其他業務不超過 HK$30,000。有限公司一律不獲豁免。詳細條件看商業登記證費用與豁免。
有限公司首年總支出的完整拆解看開有限公司費用 2026。
六、怎麼選
選無限公司，如果：
- 一個人接單的自由職業、小型服務，風險低
- 只做本地生意，客戶不要求公司主體
- 利潤不高，想用個人入息課稅的免稅額
- 先試水，不確定會做多久
選有限公司，如果：
- 有供應商合約、員工、租約、大額應收款，可能出現個人承擔不起的債務
- 做跨境電商、外貿，平台或海外客戶要求公司主體
- 有合夥人，想用股份清楚劃分權益，避免合夥人的連帶責任
- 打算融資、引入股東或日後出售業務
- 你不是香港居民：稅務局不接納非香港居民東主未在港實際經營業務的獨資或合夥登記申請，非居民一般選有限公司，見香港開公司流程
無限公司的具體申請步驟看無限公司申請指南。決定開有限公司的，代辦怎麼選看註冊香港公司找哪家。
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申請前，請再次核對官網的收費、條款與適用資格。
資料來源
常見問題
無限公司是什麼？
「無限公司」是香港人對獨資經營和合夥經營的俗稱，法律上不是公司，只是一項登記了商業登記證的業務。東主或合夥人與業務是同一個法律主體，所以要為業務的債務負無限責任。
有限公司和無限公司哪個交稅少？
按稅務局兩級制，法團以外的人士（獨資、合夥）首 200 萬港元應評稅利潤稅率 7.5%，其餘 15%；有限公司是 8.25% 和 16.5%。無限公司還可選個人入息課稅，用基本免稅額和累進稅率計稅，利潤不高時通常更省。有限公司則要額外付核數費。
無限公司要不要做核數？
法例不要求獨資或合夥業務請會計師核數，但一定要備存業務紀錄並擬備帳目，紀錄保留至少 7 年。營業總收入超過 HK$2,000,000 的，報稅時要附資產負債表和損益表的核證副本；HK$2,000,000 或以下的不用隨表提交，但要保存備查。
無限公司可以開公司銀行戶口嗎？
可以，憑商業登記證申請商業戶口。滙豐、中銀、星展的遙距開戶資格都列明接受獨資和合夥，東亞的營商快戶口也接受成立少於一年的獨資、合夥。需要的文件比有限公司少，但同樣要業務證明。
無限公司可以轉成有限公司嗎？
不能直接「轉」。做法是另外註冊一家有限公司，把業務、資產和合約轉過去，再取消原來無限公司的商業登記。轉換要處理好兩邊的報稅和銀行戶口，時間點建議放在會計年度結束時。
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