有限公司 vs 无限公司：分别在哪？责任、税率、报税、开户、年度成本一表比较
香港有限公司和无限公司（独资、合伙）的分别：个人责任、利得税两级制税率、报税表与审计要求、开银行户口、开办和每年要花的钱。附一个税务局官方算例，看小生意选哪种更合算。
本文要点
- 最大分别是责任：有限公司股东只负出资责任，无限公司的东主或合伙人用个人全部资产承担业务债务
- 无限公司开办只需商业登记（一年 HK$2,350），有限公司另加注册费 HK$1,545，每年还要公司秘书、周年申报表和审计
- 税率无限公司略低（7.5% / 15% 对 8.25% / 16.5%），还可选个人入息课税扣基本免税额；有限公司必须交审计报告
先说结论：有限公司和无限公司最大的分别不是税，是责任。有限公司是独立法人，股东只负出资责任；无限公司（独资、合伙）只是登记了一项业务，东主或合伙人要用个人全部资产承担业务的债务。无限公司开办便宜、手续少、税率略低；有限公司每年多花秘书和审计的钱，换来的是责任隔离、更容易开户和接大客户。下面的税率和费用都以税务局和公司注册处官网为准，核对日期 2026 年 11 月。
一张表看分别
| 有限公司 | 无限公司（独资 / 合伙） | |
|---|---|---|
| 法律地位 | 独立法人，与股东分开 | 不是法人，东主或合伙人就是业务本身 |
| 个人责任 | 股东以出资额为限 | 无限责任；合伙人对业务债务负共同及各别责任 |
| 要办的登记 | 公司注册（公司注册处）+ 商业登记（税务局），一站式同时办 | 只需商业登记 |
| 开办政府费用 | 注册费 HK$1,545（电子交付）+ 商业登记 HK$2,350 = HK$3,895 | 商业登记 HK$2,350；小型业务可申请豁免缴费 |
| 法定职位 | 至少一名董事 + 一名公司秘书（个人须通常居于香港，或用持牌秘书公司）+ 香港注册办事处地址 | 无 |
| 每年法定申报 | 周年申报表 NAR1（准时交 HK$105）+ 续商业登记 + 利得税报税表 | 续商业登记 + 报税表 |
| 利得税两级制 | 首 200 万 8.25%，其余 16.5% | 首 200 万 7.5%，其余 15% |
| 报税表 | 利得税报税表（法团） | 独资：个别人士报税表 BIR60 第 5 部；合伙：首合伙人填 BIR52 |
| 个人入息课税 | 不适用 | 可选，扣基本免税额后按累进税率计 |
| 审计 | 必须附经审计财务报表（不活动公司除外） | 不用审计；营业总收入超过 HK$200 万要附财务报表核证副本 |
| 名称 | 必须以「有限公司 / Limited」结尾 | 不能用让人以为是有限公司的名称 |
| 开银行户口 | 所有银行都接受，资料要求较多 | 多数银行接受，资料较少 |
| 不做了怎么办 | 申请撤销注册或清盘，公司解散前每年仍要续商业登记 | 结业后 1 个月内通知商业登记署即可 |
一、责任：最该先想清楚的一条
有限公司的债务由公司自己承担。生意失败，股东损失的是投进去的股本，个人房产、存款一般不受追讨（董事个人担保、违法经营等情况除外）。
无限公司没有这层隔离。东主欠供应商的钱、被客户索赔、欠税，都是东主个人的债务。合伙更要小心：税务局的合伙业务小册子写明，每一位合伙人都要为合伙业务负上共同及各别的法律责任，即使首合伙人失踪，其他合伙人也要负责报税和缴清全部税款。
所以判断标准很简单：业务有没有可能产生你个人承担不起的债务或索赔。做外贸收大额货款、签长期合约、请员工、做工程，这些都倾向选有限公司。接零散服务、风险小的自由职业，无限公司够用。
二、税：无限公司略低，但差距没想像中大
两级制税率（税务局 2018/19 年度起适用）：
| 应评税利润 | 有限公司（法团） | 无限公司（法团以外的人士） |
|---|---|---|
| 首 HK$2,000,000 | 8.25% | 7.5% |
| 超过 HK$2,000,000 的部分 | 16.5% | 15% |
按这个税率，应评税利润 HK$50 万时，有限公司交 HK$41,250，无限公司交 HK$37,500，差 HK$3,750。
无限公司真正的优势在个人入息课税。东主可以选择把业务利润和其他收入合并，扣除个人免税额后按累进税率计税。税务局小册子的官方算例（2025/26 年度，未婚、只有零售业务收入）：
| 项目 | 金额 |
|---|---|
| 应评税利润 | HK$362,000 |
| 减：基本免税额 | HK$132,000 |
| 应课税入息 | HK$230,000 |
| 累进税率计算（2% / 6% / 10% / 14% / 17%） | HK$21,100 |
| 减：100% 税款宽减（上限 HK$3,000） | HK$3,000 |
| 应缴税款 | HK$18,100 |
同一笔利润如果按 7.5% 利得税计是 HK$27,150。利润越低，个人入息课税的优势越明显；利润高到累进税率超过 15% 之后，就不划算了。税务局会比较两种方式，选择对你有利的才会采用。
有限公司则不能用个人免税额，而且每年要付审计费。站内对小型公司做账加审计的参考区间是 HK$6,000–20,000，这笔钱通常比税率差额大得多，见香港公司会计服务与审计报告要多少钱。有限公司的税怎么算看香港公司报税：利得税两级制怎么算。
三、报税与做账：无限公司不用审计，但要记账
无限公司：
- 独资在个别人士报税表 BIR60 第 5 部申报业务利润；合伙由首合伙人填利得税报税表 BIR52
- 法例不规定要请专业会计师，懂的可以自己做帐
- 营业总收入超过 HK$2,000,000：要附资产负债表和损益表的核证副本
- 营业总收入 HK$2,000,000 或以下：不用随报税表提交财务报表，但要保存备查
- 无论收入多少，都要备存业务收支纪录至少 7 年；没有备存足够纪录可被检控，罚款最高 HK$100,000
有限公司：
- 每年交利得税报税表，并附经审计的财务报表，只有《公司条例》第 5 条所指的不活动公司例外
- 每年交周年申报表 NAR1，准时交付 HK$105，逾期费用阶梯式上升，详见香港公司逾期的后果与罚款
- 「零申报」不是合法捷径，见香港公司零申报是什么
四、开银行户口：两种都能开
无限公司凭商业登记证就能申请商业户口。按 2026 年 11 月各行官网：
- 汇丰、中银、星展的遥距开户资格都列明接受独资和合伙
- 东亚的营商快户口接受成立少于一年的独资、合伙、有限公司，开户无须提供业务证明
- 无限公司开户要的公司文件少：主要是商业登记证和商业登记申请表格副本（独资 1(a)、合伙 1(c)）
不过，收大额跨境货款、做电商平台收款，很多平台和海外客户只接受公司主体。这是很多人从独资升级到有限公司的直接原因。各行条件看哪间银行开公司户口最快。
五、开办和每年的钱
| 费用 | 有限公司 | 无限公司 |
|---|---|---|
| 开办政府费用 | HK$3,895（注册费 + 一年商业登记） | HK$2,350（一年商业登记） |
| 公司秘书 + 注册地址 | 必须有，代办年费各家不同，见公司秘书服务收费 | 不需要 |
| 周年申报表 | HK$105（准时） | 不需要 |
| 做账 + 审计 | 必须审计，小型公司约 HK$6,000–20,000 / 年 | 不用审计；记账可自己做 |
| 每年续商业登记 | HK$2,350 | HK$2,350，月均营业额低的可申请豁免 |
商业登记豁免缴费只给小型独资和合伙：主要提供服务的业务月均营业额不超过 HK$10,000，其他业务不超过 HK$30,000。有限公司一律不获豁免。详细条件看商业登记证费用与豁免。
有限公司首年总支出的完整拆解看开有限公司费用 2026。
六、怎么选
选无限公司，如果：
- 一个人接单的自由职业、小型服务，风险低
- 只做本地生意，客户不要求公司主体
- 利润不高，想用个人入息课税的免税额
- 先试水，不确定会做多久
选有限公司，如果：
- 有供应商合约、员工、租约、大额应收款，可能出现个人承担不起的债务
- 做跨境电商、外贸，平台或海外客户要求公司主体
- 有合伙人，想用股份清楚划分权益，避免合伙人的连带责任
- 打算融资、引入股东或日后出售业务
- 你不是香港居民：税务局不接纳非香港居民东主未在港实际经营业务的独资或合伙登记申请，非居民一般选有限公司，见香港开公司流程
无限公司的具体申请步骤看无限公司申请指南。决定开有限公司的，代办怎么选看注册香港公司找哪家。
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申请前，请再次核对官网的收费、条款与适用资格。
资料来源
常见问题
无限公司是什么？
「无限公司」是香港人对独资经营和合伙经营的俗称，法律上不是公司，只是一项登记了商业登记证的业务。东主或合伙人与业务是同一个法律主体，所以要为业务的债务负无限责任。
有限公司和无限公司哪个交税少？
按税务局两级制，法团以外的人士（独资、合伙）首 200 万港元应评税利润税率 7.5%，其余 15%；有限公司是 8.25% 和 16.5%。无限公司还可选个人入息课税，用基本免税额和累进税率计税，利润不高时通常更省。有限公司则要额外付审计费。
无限公司要不要做审计？
法例不要求独资或合伙业务请会计师审计，但一定要备存业务纪录并拟备帐目，纪录保留至少 7 年。营业总收入超过 HK$2,000,000 的，报税时要附资产负债表和损益表的核证副本；HK$2,000,000 或以下的不用随表提交，但要保存备查。
无限公司可以开公司银行户口吗？
可以，凭商业登记证申请商业户口。汇丰、中银、星展的遥距开户资格都列明接受独资和合伙，东亚的营商快户口也接受成立少于一年的独资、合伙。需要的文件比有限公司少，但同样要业务证明。
无限公司可以转成有限公司吗？
不能直接「转」。做法是另外注册一家有限公司，把业务、资产和合约转过去，再取消原来无限公司的商业登记。转换要处理好两边的报税和银行户口，时间点建议放在会计年度结束时。
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